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Q：預收貨款時約定以單一價格先收取，並開立僅有一個單價乘以預計數量之發票給廠商，實際交貨時則依不同商品不同價格認列收入並沖銷預收，現要將剩餘之預收貨款以折讓單退還給廠商，請問折讓單上有不同單價及數量這樣可以嗎?

財政部臺北國稅局表示，營利事業各種固定資產，應依其種類，按不短於固定資產耐用年數表之耐用年數提列折舊。　　該局說明，依所得稅法第51條及營利事業所得稅查核準則第95條第2款規定，營利事業各種固定資產計算折舊時，其耐用年數，除經政府獎勵特予縮短者外，不得短於固定資產耐用年數表規定之最短年限，且應於開始提列折舊之年度辦理營利事業所得稅結算申報時，於財產目錄中註明。　　該局舉例說明，甲公司107年1月購置全新空調設備新臺幣(下同)400萬元，列於財產目錄房屋附屬之空調設備，耐用年數5年，無殘值，採平均法提列折舊。該公司於辦理當年度營利事業所得稅結算申報時，按耐用年數5年計提折舊80萬元【400萬元÷耐用年數5年】，惟經查該公司購買設備發票及估價單明細，該設備之品項包含冰水主機、空調箱、水泵、送風機等，係屬中央系統冷暖器，依固定資產耐用年數表規定，其耐用年數應為8年，經該局依上開規定重新計提折舊50萬元【400萬元÷耐用年數8年】，調減折舊30萬元，補徵稅額6萬元。　　該局呼籲，營利事業於固定資產計算折舊時，其耐用年數應符合所得稅法及固定資產耐用年數表相關規定，以正確計算、申報及繳納營利事業所得稅。

Q：舉例問題1：甲公司在100年12月20日承接政府案件，並於101年8月8日合約到期，由於未能達到合約規範的履約條件，如達成件數等，扣款（罰款）條件以日計算，且由承接案件日期1001220開始計算至應履約到1010527履約期限）每日扣3000元，則扣費是否應列帳於101年度（成本與收入都列於101年度）承接年度100年度雖有11天但係無法估計是否未能達標，且於是1010527才是收件截至日。另如合約有罰款的但書或條件，是否應估計應計損失？提列損失？還是如我所想應與事實發生且與收入成本配合原則，認列在收入（完成合約）年度。 100年帳上需計提估計損失嗎？如罰款條件難以估計又應如何認定入帳？ 問題2：如本公司開立200萬發票給政府單位，事後扣款50萬直接入帳150萬，但政府主張只能開收據給本公司做為收入減少之證明？公司是否可以申請專案退營業稅？！申請被扣款之50萬之營業稅退還。另與開立二聯或三聯發票有無處理上之不同？

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